22.1 流程模擬
本節以第3章的“表3-29 期初科目余額”、“表3-30 期間會計憑證”為案例數據來源。在開始之前，打開【子系統參數】，切換到“公共”標簽，確認開賬年度/開賬月份為2020/12，當前年度/當前年月為2020/12，以保證和第3章劇本中的時間一致。
（1）維護會計科目。
打開【會計科目】，系統自帶的科目是《小企業會計準則》科目，如圖22-1。
圖22-1 會計科目
如果在系統初始化時把會計科目清除掉了，可以點上圖所示的【預置科目】，在打開窗口中，行業選“小企業會計準則”，點【查詢】后可以看到會計科目，再點【設為當前科目】，這樣系統中的會計科目就維護好了（再次點上圖中的【查詢】就可以看到），如圖22-2。
圖22-2 預置科目
因案例中涉及到以下明細科目，如表22-1。
表22-1 自定義明細科目
科目代碼 | 科目名稱 |
100201 | 中行昆山支行128 |
222101 | 應交增值稅（進項稅額） |
222102 | 應交增值稅（銷項稅額） |
所以要先在會計科目中增加這幾個明細科目，以銀行存款的明細科目為例，如圖22-3。
圖22-3 新增科目
（2）錄入科目期初。
打開【科目期初】模塊，根據第3章的“表3-29 期初科目余額”進行錄入，如圖22-4。如果未錄入“本年累計借方”/“本年累計貸方”，無法直接錄入“期末余額”，因為它是自動計算出來的，計算公式如下：
余額方向“借”：期末余額 = 年初余額 + 本年累計借方 - 本年累計貸方。
余額方向“貸”：期末余額 = 年初余額 + 本年累計貸方 - 本年累計借方。
無需錄入總賬科目的值，只需錄入其所統御的明細科目值，系統自動匯總（系統僅匯總計算當前列，請留意：需要再次點一下“期末余額”單元格，以便讓其總賬科目正確計算）。
圖22-4 科目期初
在上圖所示界面，點【試算平衡】打開試算窗口，檢查借貸是否平衡，如圖22-5。
圖22-5 試算平衡
（3）錄入會計憑證。
打開【會計憑證】模塊，點【新增】打開“記賬憑證-新增”界面，根據第3章的“表3-30 期間會計憑證”的內容，以序號為1的憑證為例，在單頭選擇日期，在單身錄入摘要、科目代碼、借方金額/貸方金額，然后點【保存】，如圖22-6。
圖22-6 錄入會計憑證
繼續錄入剩下的憑證，最后查詢“會計憑證-流水簿”，如圖22-7。
圖22-7 會計憑證-流水簿
（4）憑證審核。打開【憑證審核】模塊，點【查詢】，按鍵Ctrl+A全選所有憑證，再點【審核】，彈出審核成功提示，批量審核后“審核標記”字段變為Y，如圖22-8。
圖22-8 憑證審核
（5）憑證記賬。打開【憑證記賬】模塊，點【查詢】，按鍵Ctrl+A全選所有憑證，再點【記賬】，彈出記賬成功提示，批量記賬后“記賬標記”字段變為Y，如圖22-9。
圖22-9 憑證記賬
（6）結轉損益。打開【結轉損益】模塊，點【結轉】，左下角會提醒成功信息，如圖22-10。
圖22-10 結轉損益
結轉損益時會根據“子系統參數-總賬”中設置的“本年利潤科目”及本期損益類科目發生金額，自動生成一張結轉憑證（處于“未審核/未記賬”狀態，需要按照前面憑證錄入的方法對結轉憑證進行【審核】、【過賬】），如圖22-11。
圖22-11 結轉損益生成的憑證
（7）結賬。
結賬的目的是把本期的總賬賬簿、明細賬賬簿的余額記錄下來，作為下個月的期初數，打開【結賬】模塊，點【結賬】，如圖22-12。
圖22-12 結賬
（8）查看常用報表。
①總賬。總賬科目的期初余額，本期借方/貸方發生額，以及本期余額，如圖22-13。
圖22-13 總賬
②明細賬。明細科目的期初余額，本期借方/貸方發生額，以及本期余額，如圖22-14。
圖22-14 明細賬
③科目匯總表。反應本期科目的借方/貸方發生額，以及借方合計/貸方合計，如圖22-15。
圖22-15 科目匯總表
④科目余額表。反應每個科目的期初余額、本期發生、本年累計發生、期末余額，通過【試算平衡】可以檢查借貸方金額是否平衡，如圖22-16。
圖22-16 科目余額表
（9）編制會計報表。
①資產負債表。系統自帶報表格式及內容遵循《小企業會計準則》的資產負債表，打開【會計報表】，點左下角的【資產負債表】標簽，再點右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后點【計算】，如圖22-17。
圖22-17 資產負債表
②利潤表。系統自帶報表格式及內容遵循《小企業會計準則》的利潤表，打開【會計報表】，點左下角的【利潤表】標簽，再點右上方的【批量更改公式中的年度、月份】，最后點【計算】，如圖22-18。
圖22-18 利潤表
22.2 系統參數
采購價格的控制，是否允許入超等，由系統參數決定，打開【系統設置】/【子系統參數】，點【采購】，如圖22-19。
? 憑證制單、審核可為同一人：如果小公司僅一個財務做賬，請勾選。
? 本年利潤科目：如果使用非小企業會計準則會計科目，需要根據實際調整。
圖22-19 子系統參數-總賬
22.3 功能詳解
22.3.1 小企業會計準則
依照《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業[2011]300號），對工業企業來說，從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。
由財政部制定的《小企業會計準則》于2013年1月1日起施行，主要包括會計科目（如表22-1）、主要賬務處理和財務報表（如表22-2和表22-3）。同時，2004年4月27日發布的《小企業會計制度》廢止。
表22-1 小企業會計準則——會計科目
順序號 | 編號 | 會計科目名稱 | 順序號 | 編號 | 會計科目名稱 |
一、資產類 | 二、負債類 | ||||
1 | 1001 | 庫存現金 | 33 | 2001 | 短期借款 |
2 | 1002 | 銀行存款 | 34 | 2201 | 應付票據 |
3 | 1012 | 其他貨幣資金 | 35 | 2202 | 應付賬款 |
4 | 1101 | 短期投資 | 36 | 2203 | 預收賬款 |
5 | 1121 | 應收票據 | 37 | 2211 | 應付職工薪酬 |
6 | 1122 | 應收賬款 | 38 | 2221 | 應交稅費 |
7 | 1123 | 預付賬款 | 39 | 2231 | 應付利息 |
8 | 1131 | 應收股利 | 40 | 2232 | 應付利潤 |
9 | 1132 | 應收利息 | 41 | 2241 | 其他應付款 |
10 | 1221 | 其他應收款 | 42 | 2401 | 遞延收益 |
11 | 1401 | 材料采購 | 43 | 2501 | 長期借款 |
12 | 1402 | 在途物資 | 44 | 2701 | 長期應付款 |
13 | 1403 | 原材料 | 三、所有者權益類 | ||
14 | 1404 | 材料成本差異 | 45 | 3001 | 實收資本 |
15 | 1405 | 庫存商品 | 46 | 3002 | 資本公積 |
16 | 1407 | 商品進銷差價 | 47 | 3101 | 盈余公積 |
17 | 1408 | 委托加工物資 | 48 | 3103 | 本年利潤 |
18 | 1411 | 周轉材料 | 49 | 3104 | 利潤分配 |
19 | 1421 | 消耗性生物資產 | 四、成本類 | ||
20 | 1501 | 長期債券投資 | 50 | 4001 | 生產成本 |
21 | 1511 | 長期股權投資 | 51 | 4101 | 制造費用 |
22 | 1601 | 固定資產 | 52 | 4301 | 研發支出 |
23 | 1602 | 累計折舊 | 53 | 4401 | 工程施工 |
24 | 1604 | 在建工程 | 54 | 4403 | 機械作業 |
25 | 1605 | 工程物資 | 五、損益類 | ||
26 | 1606 | 固定資產清理 | 55 | 5001 | 主營業務收入 |
27 | 1621 | 生產性生物資產 | 56 | 5051 | 其他業務收入 |
28 | 1622 | 生產性生物資產累計折舊 | 57 | 5111 | 投資收益 |
29 | 1701 | 無形資產 | 58 | 5301 | 營業外收入 |
30 | 1702 | 累計攤銷 | 59 | 5401 | 主營業務成本 |
31 | 1801 | 長期待攤費用 | 60 | 5402 | 其他業務成本 |
32 | 1901 | 待處理財產損溢 | 61 | 5403 | 營業稅金及附加 |
|
|
| 62 | 5601 | 銷售費用 |
|
|
| 63 | 5602 | 管理費用 |
|
|
| 64 | 5603 | 財務費用 |
|
|
| 65 | 5711 | 營業外支出 |
|
|
| 66 | 5801 | 所得稅費用 |
表22-2 資產負債表
資產負債表 | ||||||||
會小企 01 表 | ||||||||
編制單位： | 年 月 日 | 單位：元 | ||||||
資產 | 行次 | 期末 余額 | 年初 余額 | 負債 | 行次 | 期末 余額 | 年初 余額 | |
流動資產： |
|
|
| 流動負債： |
|
|
| |
貨幣資金 | 1 |
|
| 短期借款 | 31 |
|
| |
短期投資 | 2 |
|
| 應付票據 | 32 |
|
| |
應收票據 | 3 |
|
| 應付賬款 | 33 |
|
| |
應收賬款 | 4 |
|
| 預收賬款 | 34 |
|
| |
預付賬款 | 5 |
|
| 應付職工薪酬 | 35 |
|
| |
應收股利 | 6 |
|
| 應交稅費 | 36 |
|
| |
應收利息 | 7 |
|
| 應付利息 | 37 |
|
| |
其他應收款 | 8 |
|
| 應付利潤 | 38 |
|
| |
存貨 | 9 |
|
| 其他應付款 | 39 |
|
| |
其中：原材料 | 10 |
|
| 其他流動負債 | 40 |
|
| |
在產品 | 11 |
|
| 流動負債合計 | 41 |
|
| |
庫存商品 | 12 |
|
| 非流動負債： |
|
|
| |
周轉材料 | 13 |
|
| 長期借款 | 42 |
|
| |
其他流動資產 | 14 |
|
| 長期應付款 | 43 |
|
| |
流動資產合計 | 15 |
|
| 遞延收益 | 44 |
|
| |
非流動資產： |
|
|
| 其他非流動負債 | 45 |
|
| |
長期債券投資 | 16 |
|
| 非流動負債合計 | 46 |
|
| |
長期股權投資 | 17 |
|
| 負債合計 | 47 |
|
| |
固定資產原價 | 18 |
|
|
|
|
|
| |
減：累計折舊 | 19 |
|
|
|
|
|
| |
固定資產賬面價值 | 20 |
|
|
|
|
|
| |
在建工程 | 21 |
|
|
|
|
|
| |
工程物資 | 22 |
|
|
|
|
|
| |
固定資產清理 | 23 |
|
|
|
|
|
| |
生產性生物資產 | 24 |
|
| 所有者權益（或股東權益）： |
|
|
| |
無形資產 | 25 |
|
| 實收資本（或股本） | 48 |
|
| |
開發支出 | 26 |
|
| 資本公積 | 49 |
|
| |
長期待攤費用 | 27 |
|
| 盈余公積 | 50 |
|
| |
其他非流動資產 | 28 |
|
| 未分配利潤 | 51 |
|
| |
非流動資產合計 | 29 |
|
| 所有者權益（或股東權益）合計 | 52 |
|
| |
資產總計 | 30 |
|
| 負債和所有者權益（或股東權益）總計 | 53 |
|
| |
表22-3 利潤表
利潤表 | |||
會小企 02 表 | |||
編制單位： 年 月 |
| 單位：元 | |
項目 | 行 | 本年 | 本月 |
一、營業收入 | 1 |
|
|
減：營業成本 | 2 |
|
|
營業稅金及附加 | 3 |
|
|
其中：消費稅 | 4 |
|
|
營業稅 | 5 |
|
|
城市維護建設稅 | 6 |
|
|
資源稅 | 7 |
|
|
土地增值稅 | 8 |
|
|
城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅 | 9 |
|
|
教育費附加、礦產資源補償費、排污費 | 10 |
|
|
銷售費用 | 11 |
|
|
其中：商品維修費 | 12 |
|
|
廣告費和業務宣傳費 | 13 |
|
|
管理費用 | 14 |
|
|
其中：開辦費 | 15 |
|
|
業務招待費 | 16 |
|
|
研究費用 | 17 |
|
|
財務費用 | 18 |
|
|
其中：利息費用（收入以“-”號填列） | 19 |
|
|
加：投資收益（損失以“-”號填列） | 20 |
|
|
二、營業利潤（虧損以“-”號填列） | 21 |
|
|
加：營業外收入 | 22 |
|
|
其中：政府補助 | 23 |
|
|
減：營業外支出 | 24 |
|
|
其中：壞賬損失 | 25 |
|
|
無法收回的長期債券投資損失 | 26 |
|
|
無法收回的長期股權投資損失 | 27 |
|
|
自然災害等不可抗力因素造成的損失 | 28 |
|
|
稅收滯納金 | 29 |
|
|
三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 30 |
|
|
減：所得稅費用 | 31 |
|
|
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） | 32 |
|
|
22.3.2 會計科目
普通操作參見流程模擬部分。
批量導入非“小企業會計準則”科目。打開【預置科目】，點【查詢】，再點【導出Excel】，用Excel整理好會計科目后，選擇并復制會計科目（可以用快捷鍵 Ctrl+C），點【粘貼】，最后點【保存】，這樣你Excel整理的會計科目就保存到了系統的預置科目中了，如果要讓系統使用此行業的科目，可以點【設為當前科目】，如圖22-20。
圖22-20。
如果想以類似Excel方法維護會計科目，或者導出現有會計科目，可以在會計科目模塊中點【表格式】，在打開窗口中維護科目時，需要注意的是科目長度嚴格按照“4-2-2-2”（總賬科目4位，其他科目2位），如圖22-21。
圖22-21 表格式維護會計科目
22.3.3 會計憑證
（1）字號重整。普通操作參見流程模擬部分。如果不連號，可以重整憑證字號，如圖22-22。
圖22-22 憑證字號重整
（2）憑證打印。在“會計憑證-流水簿”界面點【打印】，如圖22-23，再點【打印預覽】，如圖22-24。
圖22-23 憑證字號重整
圖22-24 憑證字號重整
提醒：幣加德ERP的所有單據打印都是基于Excel（或WPS），關于如何對憑證打印格式進行設計，請參見“第23章 單據打印格式設計”。
22.3.4 業務單據生成會計憑證
手工錄入憑證是財務總賬子系統的基本功能，但是如果所有憑證都要手工錄入，則體現不出使用ERP系統的優勢，幣加德ERP還可以根據業務單據自動生成會計憑證，節省了手工錄入憑證的時間，提高工作效率。
打開【生成憑證】，可以查詢到所有需要生成會計憑證的業務單據，如圖22-25。
圖22-25 生成憑證
點【生成...】，打開憑證模板界面，在這里定義好憑證模塊，注意“金額來源”字段必須與業務單據界面的字段名對應，可以定義多個模塊，同一模板的“模板序號”相同，勾選“采用”字段選擇某一模板，然后點【生成憑證】，可以打開【會計憑證】模塊查看生成的會計憑證（生成的憑證處于未審核未記賬狀態），如圖22-26。
圖22-26 憑證模板
22.3.5 憑證審核
普通操作參見流程模擬部分。審核之后，若想反審核，請先勾選“已審核”再點【查詢】，否則沒有數據，在審核時，可以點【查憑證】查看原始憑證，如圖22-27。
圖22-27 憑證審核
22.3.6 憑證記賬
普通操作參見流程模擬部分。記賬之后，若想反記賬，請先勾選“已記賬”再點【查詢】，否則沒有數據，在記賬時，可以點【查憑證】查看原始憑證，如圖22-28。
圖22-28 憑證記賬
22.3.7 結轉損益
普通操作參見流程模擬部分。在結轉損益之前，本期憑證必須都已審核，且已記賬。結轉生成的憑證需要手工審核、記賬。結轉時把損益類科目余額往相反方向轉出（借方轉貸方，貸方轉借方）。
22.3.8 結賬
普通操作參見流程模擬部分。損益類賬戶在結賬前必須進行結轉，結賬前結轉月份的憑證必須都已審核、且已記賬，結賬后不能新增或修改結賬月份的憑證。
22.3.9 總賬
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間總賬科目的期初余額、期間發生額、期末余額。雙擊總賬科目可以查看所統御的明細賬。
22.3.10 明細賬
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間明細科目的期初余額、期間每筆憑證的借貸方金額以及期末余額。雙擊明細科目可以查看相應憑證。
22.3.11 科目匯總表
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間所有科目的借貸方發生額。
22.3.12 科目余額表
普通操作參見流程模擬部分。查詢某一期間所有科目的期初借貸方余額、本期借貸方發生額、本年累計借貸方發生額、期末借貸方余額。
22.3.13 資產負債表
普通操作參見流程模擬部分。
（1）求科目余額公式
公式：YE(2015,02,1001,J)
含義：求2015年2月1001科目的期末余額（借方）。
說明：①公式可以連接使用，例如：
YE(2015,01,1001,J)+YE(2015,01,1002*,J)
②如果直接取明細科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 1001；
③如果取總賬科目下面的明細科目匯總值，則須使用 *，如 1002* 表示對 1002 的子科目進行加總。
（2）加減公式
公式：=C5+C6
說明：必須以等號“=”開頭，只支持單元格引用的加減運算，不可與數值混合運算。
（3）求和公式
公式：=SUM(D1:D4,D5)
說明：必須以等號“=”開頭，求 D1:D4 單元格的和，再加上 D5 單元格的值。只支持同一列，不可與數值混合運算。
22.3.14 利潤表
普通操作參見流程模擬部分。
（1）求發生額公式
公式：FS(2021,04,5001,D)
含義：求2021年4月5001 科目的發生額（貸方）。
說明：①如果直接取明細科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 5001；
②如果取總賬科目下面的明細科目匯總值，則須使用 *，如 5602* 表示對5602 的子科目進行匯總。
（2）求累計發生額公式
公式：FS(2021,04@,5001,D)
含義：求2021年截止到4月5001科目的累計發生額（貸方）。
說明：①如果直接取明細科目余額，則指定該科目代碼，如上面公式中的 5001；
②如果取總賬科目下面的明細科目匯總值，則須使用 *，如5602* 表示對5602 的子科目進行匯總。
（3）加減公式
同資產負債表的“加減公式”。
（4）求和公式
同資產負債表的“求和公式”。
